Cum facturezi corect tranzacțiile cu acțiuni?
Pentru facturare și gestionare, SmartBill este o soluție recomandată. Încearcă GRATUIT!
Cine primește amenda dacă prestatorul uită să trimită modificarea salariului în REGES?
Marius Budăi îl atacă pe Ilie Bolojan: puterea de cumpărare se prăbușește
Fond croat de investiții preia liderul pieței de securitate și sănătate în muncă din România
Banca Centrală Europeană ar putea anunța prima majorare a dobânzii din 2023Veniturile obținute din transferul de titluri de valoare sunt considerate, din punct de vedere fiscal, venituri din investiții, conform articolului 91 din Codul Fiscal. Dar ce înseamnă, de fapt, un titlu de valoare? Codul Fiscal, la articolul 7, punctul 41, definește titlul de valoare ca fiind orice titlu de participare sau instrument financiar calificat în baza legislației statului în care a fost emis.
Exemple de titluri de valoare includ:
Acțiuni (de exemplu, la Banca Transilvania) Unități de fond (fonduri mutuale / ETF-uri) Obligațiuni (bonds) – de stat sau corporative Titluri de stat (împrumuturi de stat, cu dobândă)
Din perspectiva fiscală, este important de reținut că titlurile emise de rezidenți români sunt tratate diferit față de cele emise de alte entități.
Ce taxe plătești pe tranzacțiile cu acțiuni?
Veniturile provenite din transferul titlurilor de valoare emise de rezidenți români sunt considerate a fi obținute în România, indiferent dacă sunt primite în țară sau în străinătate. Cota de impozitare aplicabilă depinde de durata de deținere a titlurilor:
3% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare deținute și înstrăinate într-o perioadă mai mare de 365 de zile (inclusiv) de la data dobândirii. 6% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare deținute și înstrăinate într-o perioadă mai mică de 365 de zile de la data dobândirii.
Baza de calcul a impozitului reprezintă diferența pozitivă sau negativă dintre valoarea de înstrăinare (prețul de vânzare) și valoarea fiscală a titlurilor, incluzând costurile aferente tranzacției și transferului de proprietate, dovedite cu documente justificative. Obligația de a calcula și reține impozitul la sursă revine intermediarului.
Pierderile înregistrate din transferul titlurilor de valoare prin intermediari rezidenți nu pot fi reportate și compensate, fiind considerate pierderi definitive pentru contribuabil.
Veniturile realizate din deținerea și transferul instrumentelor financiare care atestă datoria publică a statului, cum ar fi titlurile Fidelis, sunt scutite de impozit. De asemenea, este important de menționat că, dacă veniturile din investiții, cumulate cu alte tipuri de venituri din investiții, depășesc plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime, se datorează contribuția la sănătate (CASS).
Câștigul obținut din titlurile de stat nu este inclus în calculul acestei contribuții.
Ce sunt, de fapt, titlurile de valoare și cum ne afectează?
Pentru titlurile emise de alte entități decât intermediarii rezidenți români, cota de impozit aplicabilă este de 16%. Câștigul net anual sau pierderea netă anuală se determină ca diferență între câștigurile și pierderile înregistrate pe parcursul anului fiscal, cumulat de la începutul anului.
La calculul câștigului net anual, sunt luate în considerare și costurile aferente tranzacțiilor care nu pot fi alocate direct fiecărei tranzacții.
În cazul persoanelor fizice, este necesară depunerea declarației unice și plata impozitului datorat.
Similar, dacă veniturile din investiții, cumulate cu alte tipuri de venituri din investiții, depășesc plafoanele de 6, 12 sau 24 de salarii minime, se datorează contribuția la sănătate (CASS).
Încearcă GRATUIT! Venitul din transferul titlurilor este incadrat fiscal in categoria veniturilor din investitii (art. 91 din Codul fiscal). Titlu de valoareeste orice titlu de participare și orice instrumente financiare calificate astfel prin legislația în materie din statul în care au fost emise (definitie data de Codul fiscal la art.7 pct.