Cum separăm cheltuielile personale de cele profesionale?
Pentru facturare și Management vă recomandăm SmartBill. Încearcă liber!
Teilor primește un împrumut de 115 milioane de euro
Sinteza: Noutăți contabile din iulie 2026
FinregE a lansat un ghid pentru simplificarea unui singur manual european de reglementare a AML pentru termenul limită de 2027
Creditul ipotecar: Scurtează-i durata prin refinanțare inteligentăCheltuielile mixte, atât în scopuri profesionale, cât și personale, plătite cu cardul companiei, reprezintă o problemă atunci când se înregistrează în contabilitate, deoarece legislația impune separarea foarte clară a activității economice de activitățile personale.
Exemple de astfel de situații În practică, cele mai comune cheltuieli mixte (business + personal) plătite cu cardul companiei sunt: achiziţii de la un supermarket pentru companie: produse de curăţare, papataria, inclusiv alimente pentru uz personal, transport şi cazare, unde nu este clar dacă a fost vorba de călătorie pentru servicii sau de un combustibil personal pentru transportul de vacanţă.
Riscul fiscal pentru aceste achizitii personale este mai usor materializat datorita noilor instrumente pe care ANAF le are: e- factura SAF-T.
Aceste instrumente asigură transparența totală a achizițiilor și permit identificarea ușoară a celor care nu corespund activității întreprinderii.
De exemplu: produse de machiaj pentru o firmă de contabilitate care cumpără jucării sau articole pentru copii de pe compania unei companii de consultanță B2B produse alimentare de consum zilnice (coș săptămânal în supermarket) achiziționate în mod constant de la compania unui magazin online.
Cum se tratează fiscal cheltuielile mixte plătite cu cardul companiei?
De ce este problematic să folosim cardul companiei pentru cheltuieli mixte? Utilizarea cardului companiei pentru achiziţiile personale face dificilă contabilitatea, deoarece aceste tranzacţii nu pot fi omise pur şi simplu din înregistrare. Dacă este omis, soldul conturilor bancare nu mai putea fi reconciliat cu extrasul bancar.
Aceste tranzacții pe extrase trebuie înregistrate în conturi și apoi trebuie analizate aspectele fiscale aferente. În plus față de extract, facturile sunt primite în SVD.
Aspectele fiscale legate de aceste cheltuieli mixte Potrivit Codului fiscal, sunt deductibile numai cheltuielile suportate în scopul activității economice, și anume în legătură directă cu venitul societății. Cheltuielile personale ale companiei nu îndeplinesc această condiţie. Dacă sunteți în această situație există următoarele soluții: I. Returnați în cel mai scurt timp sumele datorate firmei.
Acesta primește prin SVD factura care conține atât cheltuielile personale, cât și cele ale companiei, în valoare de 1000 lei plus TVA.
Cheltuielile personale sunt de 300 lei, iar restul sunt achiziţii în scopul activităţii companiei.
Varianta a) nu deducem TVA pentru achizitiile personale Varianta a) deducem TVA pentru achizitiile personale si apoi colectam TVA pentru inregistrarea facturilor primite in SVD:% = 401 Furnizori 1.210 lei 4282 Alte creanţe legate de personalul 363 lei6xx (cont cheltuieli conexe) 700 lei4426 TVA deductibil 147 lei Înregistrarea facturilor primite în SVD:% = 401 Furnizori 1.210 lei4282 Alte creanţe legate de personalul 300 lei6xx (cont de cheltuieli aferente) 700 lei4426 TVA deductibil 210 lei Recunoașterea sumei de la angajat: 5121 Conturi bancare în lei = 4282 Alte creanţe legate de personalul 363 leasingRecunoașterea sumei de la angajat: 5121 Conturi bancare în lei = 4282 Alte creanţe legate de personalul 363 lei Colectarea TVA4282 Alte creanţe legate de personal = 4427 TVA colectate 63 lei.
Daca plata se face de catre un angajat si banii nu se returneaza societatii, suma este tratata ca venit salarial si se impoziteaza ca noi presupunem ca societatea primeste o factura in valoare de 1000 lei plus TVA, reprezentand o achizitie completa in scopuri personale. Înregistrarea facturii: 4282 Alte creanțe legate de personal = 401 Furnizori 1.210 lei Payment prin bancă: 401 Furnizori = 5121 Conturi bancare în lei 1.210 lei Nu deducem TVA-ul, aşa că în final nu avem obligaţia de a colecta TVA.